Компаниям, зарегистрированным в штате Делавэр, необходимо подать годовой отчет и уплатить налог за инкорпорацию не позднее 01 марта

Штат Делавэр известен простыми условиями для регистрации компаний и корпоративного управления, а также обширными налоговыми льготами для компаний, которые не осуществляют физическую деятельность на территории штата. 

Не позднее 01 марта компаниям, зарегистрированным в штате Делавэр (США), необходимо подать ежегодные отчеты и уплатить налог за инкорпорацию в штате (Franchise tax).

Обязанность по уплате налога возникает у компаний, зарегистрированных в штате в 2023 году или ранее, в том числе у корпораций (C-corporation) и обществ с ограниченной ответственностью (LLC). На компании отдельных организационно-правовых форм не возлагается обязанность по уплате налога, однако сохраняется обязанность по подаче годового отчета и уплатите сбора за его подачу в размере 25 долларов США.

В случае разовой неуплаты налога возможно применение штрафов к компании. Неуплата налога в течение трех лет может привести к ликвидации компании по решению государственных органов. Кроме того, стандартная форма сертификата о надлежащем статусе (Certificate of Good Standing) включает указание на уплату налогов компанией. Такой сертификат зачастую запрашивают банки и контрагенты, в том числе в ходе инвестиционных сделок.

Заполнение ежегодного отчета и расчет налога возможно осуществить в электронном виде на сайте Секретаря штата (https://corp.delaware.gov/paytaxes/) с указанием регистрационного номера компании.

Уточняем, что по умолчанию расчет формы может отражать большую сумму налога, которая актуализируется под данные о конкретной компании. Это связано с тем, что калькулятор по умолчанию использует количество заявленных акций, а не фактически выпущенных компанией. 

Для актуального расчета налога в отчете необходимо указать: 

• количество выпущенных компанией акций (“Total Issued Shares”);
• общую стоимость активов компании (“Gross Assets”);
• дату подачи отчета – 31 декабря 2023 (“Asset Date”).

После внесения информации размер налога автоматически пересчитывается и в среднем составляет от 175 до 400 долларов. Дополнительно потребуется уплатить сбор за подачу годового отчета, который составляет 50 долларов США.