Как физическим лицам осуществлять операции с токенами законно?

Новые технологии, связанные с цифровыми знаками (токенами), с каждым днем становятся все более привлекательными и доступными для обычных пользователей. Белорусское законодательство признает право физических лиц владеть токенами и совершать операции с ними при соблюдении определенных правил, которые позволяют обеспечить безопасность и законность таких сделок. 

Однако не всегда деятельность, связанная с токенами, осуществляется в соответствии с законодательством, в связи с чем все больше физических лиц привлекается к административной ответственности (Пример №1 , Пример №2 , Пример №3). Суть данных дел заключалась в следующем: физические лица систематически осуществляли покупку и продажу криптовалюты (токенов) неопределенному кругу лиц вне систем централизованных торговых площадок.  

Как осуществлять физическому лицу операции с токенами законно?

 

Разрешенные операции для физических лиц

Согласно белорусскому законодательству, физические лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных в ч. 1 пп. 2.2. Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет №8), совершать следующие операции:

 

• майнинг;
• хранение токенов в виртуальных кошельках;
• обмен токены на иные токены; 
• приобретение, отчуждение токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.

Также физические лица вправе дарить и завещать токены.
Кроме того, деятельность по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам, не является предпринимательской деятельностью. 

Незаконная предпринимательская деятельность с токенами

В то же время согласно пп.2.6. Декрета №8 является незаконной и запрещается предпринимательская деятельность физических лиц по:

 

• оказанию на территории Республики Беларусь с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента глобальной компьютерной сети Интернет иным лицам содействия в совершении и исполнении сделок (операций) с токенами (в том числе выступая стороной по таким сделкам (операциям) с использованием функционирующей в глобальной компьютерной сети Интернет информационной системы либо посредством предоставления права (разрешения) иным лицам использовать такую информационную систему);
• приобретению или отчуждению, в том числе обмену, токенов, кроме случаев, предусмотренных выше.

Грань между законным и незаконным

Необходимо отметить, что среди физических лиц в настоящий момент распространены следующие виды деятельности, связанные с торговлей токенами:

 

1. Покупка, продажа, обменные операции на централизованных торговых площадках (в том числе, зарегистрированных на территории Республики Беларусь);
2. Приобретение токенов как инвестиционных инструментов;
3. Торговля токенами с использованием заемных средств/токенов (торговля с плечом);
4. Торговля токенами между пользователями напрямую (p2p-торговля). К p2p-торговле относятся как сделки с посредничеством торговой платформы (p2p-платформа подтверждает сделки и(или) использует эскроу для защиты участников транзакции), так и сделки без такого посредничества.

На данный момент исходя из положений законодательства проблематично определить какая именно деятельность будет признаваться незаконной предпринимательской деятельностью в соответствии с пп. 2.6. Декрета №8.
Однако исходя из последней практики невозможно четко установить границы законного осуществления торговли с токенами. 

В ряде случаев p2p-торговлю можно трактовать как содействие в совершении или исполнении сделок (операций) с токенами, например, когда пользователь выступает стороной по таким сделкам (операциям), «подменяя» собой криптообменник. Такая деятельность является незаконной предпринимательской деятельностью по смыслу пп. 2.6 Декрета №8 и может повлечь наложение штрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до ста процентов от суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации (ч. 2 ст. 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях). Доходом от такой деятельности может быть признана общая сумма совершенных p2p-сделок, независимо от размера фактического дохода (например, при получении дохода от сделок используя разницу курсов валют). 

Полагаем, что совершение единоразовых сделок по покупке (продаже, обмену) криптовалюты, не имеющих цели систематического получения прибыли, не будет являться основанием для привлечения к административной ответственности.

Также обращаем внимание, что регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не позволит проводить иные операции с токенами, помимо указанных в ч. 1 пп. 2.2. Декрета №8, без регистрации в качестве резидента ПВТ. Также на данный момент невозможно получить статус резидента ПВТ для индивидуального предпринимателя по следующим видам деятельности:

 

• оказание услуг, связанных с созданием и размещением цифровых знаков (токенов) с использованием глобальной компьютерной сети Интернет, включая услуги по продвижению цифровых знаков (токенов), консультационные и иные сопутствующие услуги;
• деятельность оператора криптоплатформы;
• деятельность оператора обмена криптовалют;
• иная деятельность с использованием цифровых знаков (токенов), в том числе содержащая признаки профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, деятельности инвестиционного фонда, секьюритизации, а также осуществление операций по созданию и размещению собственных цифровых знаков (токенов).

 

Поэтому во избежание привлечения к административной ответственности рекомендуем не совершать операции с криптовалютой с целью систематического извлечения прибыли. 

 

Централизованная торговая площадка	p2p-торговля
Пользователь размещает в своем аккаунте ордер на покупку или продажу токенов, который впоследствии исполняется системой автоматически без взаимодействия с иными участниками сделки.	Пользователь вне торговой площадки (на p2p-сервисах, в чат-ботах Telegram) напрямую совершает операцию по покупке/продаже/обмену токенов с контрагентом, т.е. ордеры исполняются вручную. Торговая площадка может проводить идентификацию пользователя, размещать информацию о сделках, использовать эскроу-сервис, но не участвует в сделке напрямую.